FXの税金
FXでは株式投資など他の投資と同様に利益に対して税金が課せられます。
ここではFXに関する税金のポイントをわかりやすくご説明します。
FXにかかる税金の考え方
FXの損益は、申告分離課税となり「先物取引に係る雑所得等」として他の所得と区別されています。
利益の計算と税率
1年間のFX取引における利益は、下記の算式により算出します。FXの利益が生じた場合、税率20.315%により課税されます。
- ※2013年から2037年までの25年間は、所得税額に対し2.1%の「復興特別所得税」が課せられます。
損益通算
FXにかかる損益は、同じ先物取引に係る雑所得等に該当する所得との損益通算は可能ですが、それ以外の所得との損益通算はできません。
対象の取引(一例) | |
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損益通算ができる | ・他社でのFX(店頭・取引所)損益 ・CFD(店頭、取引所)による損益 |
損益通算ができない | ・株式等の取引による損益 ・仮想通貨取引による損益 ・公的年金等、原稿料、講演料などの雑所得 |
3年間の損失の繰越控除
1年間のFX取引で損失が生じた場合、確定申告することによって、翌年以降、3年間にわたり繰り越すことが可能です。
確定申告が必要な方
確定申告が必要となる主なケースは以下のとおりです。
ケース1
(年収が2,000万円以下)
会社員で年間の給与所得以外の雑所得等の合計が20万円を超える場合
ケース2
FX以外に所得がなく、FXの利益が年間で48万円超の場合
ケース3
FXで損失が発生し、繰越控除を行う場合
- ※個別具体的なケースにかかる税務上の取り扱い等につきましては、税理士・税務署等にご相談ください。
年間損益の確認方法
当社では、FXの年間損益は「外国為替証拠金取引 年間取引報告書」(以下「年間取引報告書」)により確認することが可能です。FXに関する報告書類は電子交付となっているため、日興FXの取引サイトよりご覧ください。
「年間取引報告書」の確認方法は以下のとおりです。
①日興FXの取引サイト上部にあるメニューより「報告書」を選択
②「年間取引報告書」にチェックを行い、期間(1/1〜12/31)を指定、PDFを表示します。
税金等に関するご留意事項
- 本資料は2021年4月1日現在の法令その他の情報に基づき作成されていますが、今後の改正等により、取り扱いが異なる場合があります。
- 金融商品の取引や税務申告等の結果、税務以外に、社会保障制度における取り扱いに影響が生じ、負担が増加する場合があります。詳細は、市区町村等にお問い合わせください。
- 本資料の説明にかかわらず、お客さまの個別の状況に応じて取り扱いが異なる場合があります。個別具体的なケースにかかる税務上の取り扱い等につきましては、税理士・税務署等にご相談ください。